Nowe zasady podatku od lokaty
Od wszystkich zysków z lokaty płaci się podatek. Jednak lokaty bankowe z dzienną kapitalizacją odsetek pozwalały na uniknięcie płacenia podatku Belki. To się jednak zmieni. Od 1 stycznia 2012r. każdy zysk uzyskany z lokaty, nawet tej z dzienną kapitalizacją będzie obciążony podatkiem. Wchodzą wtedy zmiany w Ordynacji podatkowej, które uniemożliwią nam zakładanie lokaty bez podatku belki. Obecnie dzięki niewielkim dziennym zyskom z lokaty z dzienną częstotliwością dopisywania odsetek oraz zasadom zaokrąglania podstawy opodatkowania i kwoty podatku do pełnego złotego, od zysków z takiej lokaty bankowej jeszcze nie zapłacimy 19-proc. podatku od zysku z lokaty. Niestety wchodzące zmiany, by w przypadku zysków z odsetek lokaty zaokrąglać w górę do pełnych groszy, a nie do złotych spowoduje, że zaczniemy oddawać daninę podatkową.
Lokaty bankowe, które jeszcze w tym roku pozwolą na uniknięcie podatku Belki bazują na mechanizmie, że należne kwoty podatku zaokrągla się w górę lub w dół. Podatku od zysku z lokaty nie zapłacimy, jeśli należna kwota odsetek z lokaty jest mniejsza niż 49 groszy. Jeśli więc naliczone dziennie odsetki z lokaty bankowe z dzienną kapitalizacją są mniejsze niż 2,5 zł, to podatek liczony jest od 2 zł i wówczas jest on mniejszy niż 50 gr. Dzięki temu nie musimy płacić podatku Belki. Nowelizacja ustawy podatkowej zmieni od 1 stycznia 2012 zasady zaokrągleń i zniweluje możliwość nie płacenia podatku od zysku z lokaty. Fiskus zacznie zaokrąglać w górę do pełnych groszy, a nie do złotych.
Zgodnie z art. 63 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa, podstawy opodatkowania, kwoty podatków od zysku z lokaty bankowej zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych. Zdaniem Ministerstwa Finansów, banki nadużywają ten przepis oferując lokaty z dzienną kapitalizacją odsetek. Obecne rozwiązania zaokrąglenia podatkowego powoduje, że naliczenie przy dziennej kapitalizacji odsetek z lokaty bankowej w maksymalnej kwocie 2,49 zł nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego (podatku od lokaty). Pomysł Ministerstwa Finansów jest prosty. Zamiast dotychczasowego zaokrąglenia do pełnego złotego wprowadzone zostanie zaokrąglenie do pełnego grosza w górę. Tym samym podatek od odsetek z lokaty w wysokości 2,49 zł wyniesie nie zero, lecz 47 gr. Takie rozwiązanie pozwoli na pobór podatku od zysku z lokaty w wysokości zbliżonej do nominalnej oraz wykluczy możliwość optymalizacji podatkowej poprzez banki oferujące lokaty bankowe z dziennym naliczaniem odsetek.
Dlatego właściciele lokat z dzienną kapitalizacją odsetek będą osiągać mniejsze zyski dla swoich oszczędności od 1 stycznia 2012r. Proponowana zmiana nie wpłynie natomiast na zysk z lokaty osiągany przez właścicieli tradycyjnych lokat bankowych z kapitalizacją na koniec okresu trwania lokaty. Dlatego obecnie warto zakładać lokaty z dzienną kapitalizacją trwające maksymalnie do końca roku. Ponieważ nowe zasady w 2012r. zaokrągleń będą dotyczyły wszystkich lokat, nawet tych już istniejących.
